概括

“如果你不去海外，你就会被淘汰。”这句金言已成为今年中国企业开拓和发展海外市场的共识和趋势。同样，中国国内税务机关如何抓住时代机遇，服务“走出去”的中国企业？如何才能提供让客户满意的优质“走出去”国际税务咨询服务？

这也成为一个紧迫而重要的话题。笔者就这个问题提出如下思考，供有关方面讨论和讨论。

系统学习国际税务，树立国际视野，拓展职业空间。识别以上二维码即可进入税务情报俱乐部知识库

1.“走出去”国际化

税务咨询服务的特点

“走出去”国际税务咨询的特点是门槛高、专业性强、业务场景或交易形式多变、综合技能要求强、具体实践难以掌握，需要长时间的积累和训练才能“熟能生巧” 。一支合格的国际税务服务团队。

具体来说，“走出去”国际税务咨询服务涉及了解和掌握东道国税收制度和实际操作。当然，还涉及居住国（中国）的相关税法和税收征管，尤其是东道国建立更好的税收制度的需要。帮助“走出去”企业实现必要的财税服务的本地服务网络（或合作办事处）还需要外语和跨国文化、专业的交流与沟通，以及财税、法律方面全面的专业知识和专业知识。处理税务案件的技巧。

这对于很多习惯于中国国内交易和国内税务处理的中国税务机关来说，确实是一个比较大的挑战和较高的门槛。

正是因为“走出去”国际税务咨询服务属于这个“高、精、尖”的特种转发服务领域。如果想要得到潜在“走出去”企业客户的认可和理解，大多需要有成功的案例。明星国际税务只有得到专家的认可和“口碑”，他们的信誉才能最终得到认可和信任，他们的业务才能逐步发展和发展。

2. 突出国际税收

专家影响力和适当的宣传

对于上述“高精度”专项国际税务咨询服务，国际税务专家在行业内的影响力和专业水平将发挥关键作用。它们可以与许多其他类似的中国税务公司区分开来，特别是如果它们能够很快被采用的话。受到潜在“走出去”中资企业客户的认可和接受。

然而，这样特殊的“明星”国际税务专家也非常稀缺，国内税务所普遍很难在短时间内培养出来。

这些国际税务专家大多通过多渠道媒体和频繁的宣传报道，通过“口口相传”逐渐被同行和客户认可。

明星国际税务专家个人品牌或声誉的标志包括但不限于：高学历、学位和职称、知名公司（如四大、税务局、不同涉外工作）的工作经验。出版专着、重要文章、重要会议嘉宾、相关行业协会专家、权威人士的主题演讲，以及众多国际税务专题和市场国际税务专题培训等。

但在上述各种“光环”或“印记”中，国际税务专家以往的涉外工作经验和职务，以及涉及的成功案例，仍然是最关键的认可标志。

上述国际税务专家的不同标识，仍需要通过不同形式、多渠道进行适度推广，甚至需要专门、专业的营销或业务人员进行设计和策划，以及后续的不断推广和推广。

当今时代，“好酒不怕巷子深”已经不再是这样了。国际税务专家的“品牌”仍需适当宣传和推广，才能得到同行特别是“走出去”企业的认可。

对于“走出去”的企业（客户）来说，中国国内税务所只有拥有上述明星国际税务专家，才能感受到自己未来的国际税务服务受到了“认可”或“检查”。

具体体现在：对国际税务业务的有效沟通和指导，以及税务服务结果的最终质量审核和过程控制（如国际税务专题咨询服务报告）。

因为目前国内能够提供优质国际税务咨询服务的税务所相对较少，而拥有知名品牌的国内税务所更是少之又少。这时，“走出去”的企业客户的选择相应减少，这样就会减少选择、比较和决策的时间，更容易出现“谁能做，谁就有”的情况。以前做过”。

因此，拥有和培养上述明星国际税务专家就显得更加关键和重要。同时，还要做好将国际税务专家的个人经验和声誉转化为国税局的集体智慧和团队技能。更重要的是，通过国际税务专家的言传身教以及通过实际案例进行的“师传徒”实践，中国国内税务师事务所的团队特色和优势将逐步形成并后继有人。只有这样，才能保证中国国内税务所未来不会遭受明星国际税务的困扰。专家的流失导致可持续发展潜力的丧失。

3. 理解“走出去”

企业行业及自身特点

为了给“走出去”企业提供良好的国际税务咨询服务，需要深入了解“走出去”企业所在行业的通行做法以及国际市场状况。

有很多相关的重要信息，包括但不限于：商业模式、主要产品、营销和市场渠道、主要上下游合作伙伴、主要国际领先竞争对手等。

例如，对于中国“走出去”从事国际工程的建筑业，需要了解和掌握时下流行的“EPC+F”商业模式：即P部分包括从中国采购设备和材料，出口向东道国，甚至从第三国采购和整合设备材料，在第三国进行转口贸易安排；然后在东道国（项目所在国）进口报关，交付业主指定的施工现场：E部分提供跨境设计服务，东道国设计标准转换或“​​OEM运营” ，C部分包括东道国建设法人单位的选择以及当地日常财税合规情况。 F部分包括充分利用我国融资和信保条件或在第三国银团融资推动海外项目招标和实施，争取相关税收优惠等。

其次，对于从事矿产开采行业的中国“走出去”企业，必须了解东道国对贵金属矿山的国家保护政策，争取获得东道国的特殊税收优惠，如国会法案、总统令或“稳定协议”或最高当局形式的​​法律保护（例如免税函）至关重要。熟悉和掌握采矿业特殊财税差异的税收调整，如重大资产和设备一次性摊销、大型设备设施加速折旧等，也是非常重要和关键的。 ……这将对我国“走出去”的矿业企业最终经营成果产生重要影响，对矿区盈亏产生重要影响。

但仅仅了解“走出去”企业所在行业的通行做法和操作习惯还不够。 “走出去”企业迫切需要的真正更有价值或特殊的国际税务咨询需求是具有“走出去”能力的企业。因此，对“走出去”企业特征的深刻洞察和敏感认识就显得更加关键和重要。

“走出去”企业本身特有的重要信息包括但不限于：股权结构、财务信息（如果是上市企业，可以查看企业近三年的财务报表）、目前的经营状况等。主要产品和市场，企业发展战略，主要财务、税务、内控现状，竞争对手，公司决策层人员背景（简历），“走出去”过程中发生的重大事件公司近年的信息（可从公司及其网站、微信公众号及第三方信息获取）、从搜索平台或渠道获取）。

例如，对于海外国际工程项目，如果在一定条件下拆分“EPC”合同，并合理规划整个项目的税收，对于无法直接计入项目成本费用的“硬缺口”项目所在国的外部账户，需要尽快做出合理、专业的预判和量化评估，及时规划“补缺”成为提供有价值的国际税务咨询服务的关键。

4、企业“走出去”

决策层的有效沟通

一般来说，在初次约谈特定国际税务咨询业务的“走出去”企业客户时，谈判对象通常是“走出去”企业负责国际业务部门的相关管理人员，如副总经理等。海外事业部部长、财务部财务总监（中央企业为总会计师）。

与这些决策层高管进行访谈和沟通，如何让他们留下良好的影响并形成初步的积极判断，这可以说是中国国内税务局能否成功签约的“破窗”效应客户，进而深化合作。俗话说：“好的开始是成功的一半”。

笔者以往的经验是，中国国内税务所的国际税务专家和随行业务团队必须具备良好的分寸感，进行有效的沟通。

重点是：简明扼要地表达国际税务服务的能力或优势，触及“走出去”企业的“重点”和“痛点”。

尤其要充分揭示：企业“走出去”可以解决哪些关键问题？能为“走出去”企业带来怎样的附加值和赋能？ （如增加“走出去”企业利润、降低成本费用、节省现金流、完善“走出去”企业内部税务风险监控等）同时强调其国际税务服务的优势与其他同类税务中介机构不同。以及以往在国内或海外项目中有哪些经验或成功案例，以及自身内部的质量控制和确保按期交付的能力。

所谓与专家较量，开门见山，把复杂、专业的问题转化为通俗易懂、通俗易懂的介绍和理解，就是国内税务所国际税务专家和业务团队的精髓所在。除了公众之外。差异和专业。

避免国际税务专家详细讨论或比较“困难而专业”的细节，涵盖方方面面，业务人员夸大自己的能力，甚至故意贬低竞争对手。

与“走出去”企业高管的会面、会谈更多的是为了给“走出去”企业高管留下良好的第一感觉或印象。后来，“走出去”企业的高管一般都会让他们了解相关信息。专业下属（如财务经理、税务主管）可以进一步讨论和落实合同的细节。为了弥补专业沟通的时间限制和谈判的严肃气氛，“走出去”企业的行业或行业也可以谈论公司最近发生的重大事件，或者项目所在国行业新的税收政策变化，或行业新的税务审计案例。有时这也可以促进理解并创造新的机会。眼睛识别的作用就是用“他山之石”说出“励志之言”。

但这只是辅助沟通，不应带有“歧视性”，背离专业化国际税务服务的主题。

这里特别提醒一下：

在会见“走出去”企业高管之前，可以向“走出去”企业相关人员提供事务所介绍（包括国际税务专家专着和事务所印制的专业手册）及相关资料提前。它可以让“走出去”企业的高管提前了解相关信息，节省面谈时间，了解企业和国际税务专家的基本信息，从而提高面谈效率。

除了突出自身在国际税务专项服务和专家经验方面的优势外，我们还需要站在“走出去”企业高管的角度，站在他们的角度思考，考虑“走出去”企业的内部评估和决策过程。对于“走出去”的企业，用同理心去理解与企业高管沟通，这也是极高情商的体现，能够更好、更有效地沟通。

五、精准把握企业“走出去”

真实、紧急的服务需求

如何准确把握“走出去”企业对国际税务咨询的需求，将决定“走出去”企业后期是否愿意签约。这也会影响中国国内税务会计师事务所相应的时间、精力和人员投入，进而决定“走出去”企业是否愿意签约。企业（客户）敏感的服务报价。

很多时候，企业“走出去”显得尤为重要。专业国际税务服务的性质和作用尚未得到充分理解，或者没有引起足够的重视。他们常常抱着“少花钱、多办事”的想法，向中国国内税务机关提出许多不切实际、不切实际的问题。人为地扩大服务需求，或者是先看、多听，不愿意尽快签订合同接受相关咨询服务，有时甚至忽视了目前真正的潜在和基础的服务需求。

因此，我国境内税务机关必须清楚了解“走出去”企业的实际情况，优先考虑“走出去”企业的需求，准确限制或延伸国际税务服务或国际税务咨询事项的范围。

在判断“走出去”企业国际税务咨询服务的真实需求时，应进行专项调查，消除“走出去”企业的表面现象，洞察“走出去”企业的两个极端需求。

一是对高级税务咨询的过度和奢侈的需求。

一些“走出去”企业渴望对标同行业，甚至国际领先竞争对手，想直接复制先进经验，无论“走出去”企业自身发展的初始阶段还是过渡阶段，尤其是“走出去”企业，都希望直接复制先进经验。 “走出去”企业现有的有限资源希望中国国内税务局能够给予“走出去”企业同行业中最先进、最完善的财务税务管理或税务筹划实践或方案。

此时，国际税务专家和中国国内税务所的相关合作伙伴必须保持清醒的头脑，不能盲目追随“走出去”企业的奢望，灌输不切实际的想法，或人为地扩大国际税务咨询范围，或过早地扩大国际税务咨询范围。引进高端专项咨询项目。否则，“走出去”企业肯定会对国际税务咨询计划的后续实施或实施感到不适应，也难以推广和实施。这种“虚假”的服务需求满足，不仅最终会浪费“走出去”企业的人力、财力、精力，而且还会因为“走出去”企业得不到预期的结果而否定中国国内税务机关的专业水平。 。在同行业“砸”自己的“品牌”，得不偿失。

第二个是简单但重要的基本服务需求。

许多“走出去”企业的基础财务、税务管理制度还不完善，一些准备事项和前提事项不到位或准备不充分。但这些事项或管理的完善或落实是非常现实和关键的。如果不尽快建立或完善，就无法保证对海外业务的支持，也无法保证所在国日常财务、税务的合规性。此时，中国国内税务局的专家和团队应该启发、提醒甚至教导“走出去”企业认真反思，发现这种“潜在”必要且迫切的服务需求，甚至说服“走出去”企业及时、合理的方式。我们为企业客户提供分步、分项、持续累进的国际税务咨询服务。这种“点睛之笔”、“循序渐进”的真伪识别愿景，是中国国内税务机关定位客户真实需求、体现专业水准的最佳方式。

在此，笔者提醒大家，要真正了解和把握“走出去”企业的税务服务需求，必须把“走出去”的“头尾”连接起来；即要从“走出去”企业开始，集团总部（如中国财务部）与海外公司（或海外项目部）之间进行双向沟通和了解。

总体而言，“走出去”企业集团总部从全球布局、整体税务筹划、风险管控、绩效考核、外部咨询费用预算控制等角度，对海外投资项目或正在进行的项目更加关注和明确。

但海外企业更关心和焦虑的是自己遇到的财税困难或挑战，比如突然的税务稽查、相关的财税会计处理和纳税申报披露、以及一些具体的税务安排等。

海外企业普遍也呈现出两种极端的需求表现：

首先，当地市场和财税管理者担心上级知道已经发生的税务事件（案件），从而影响他们的绩效评估。因此，他们故意隐瞒紧张气氛，想以非专业的方式自己解决，或者想把事情闹大，比如用公关的方式来“解决麻烦”，而不是请专业的中介帮忙。积极应对。

其次，为了争取总部集团配置更多的资源（如增加外部咨询费预算、增加本地人力资源），当地市场和财税管理者有时会认为地税征管环境充满挑战。被夸大且无法独立解决的税务专业事项的特殊性是性或难度。

因此，有必要客观真实地了解“走出去”的中国集团总部与海外企业的不同考虑和实际不同需求，整合双向不对称信息，让中国境内税务机关掌握国际税务服务针对“走出去”企业真实、迫切的需求，进而提供并开展相应、有效、及时的国际税务咨询服务。

6.与税务机关保持良好平衡

与“走出去”企业的地位关系

国际税务中介机构（中国境内税务局）与东道国税务机关及客户（“走出去”企业）之间既有矛盾，也有共识，是求同存异、合作共赢的平衡关系。

东道国税务机关作为所在国法定、权威的税收征管机构，及时足额向企业（纳税人）征税。当前，全球经济复苏缓慢，特别是“一带一路”沿线大多数发展中国家陷入财政困难。中资“走出去”所在国企业已成为重点税源和重点税务检查对象。东道国的基层税务官员往往倾向于严税、多征税、早收税。 ，也不想过多考虑中资“走出去”企业应有的税收优惠或公平待遇。因此，经常会出现东道国税法在具体执行上存在很大差异的情况，不少税务稽查人员甚至产生疑问。租金腐败。

从节省税费、减少现金流、利益最大化的角度来看，中国“走出去”企业的财税管理者更倾向于“法律不禁止，什么事都可以做”的原则，更愿意努力少交钱。税和延迟纳税。纳税甚至不纳税，甚至倾向于利用国际税务中介机构提供的一些激进的税务筹划方案，以及协助某些公关手段，来解决或减轻“走出去”企业的税收负担，从而促进“走出去” 公司在东道国业务迅速拓展、发展。

国际税务中介发挥中介作用。他们需要充分了解东道国税务机关的立场以及东道国现行税法的初衷。尤其要了解企业层面税务人员的具体程序和执行标准。同时，作为委托人（中资“走出去”企业），也需要维护和争取中资“走出去”企业在东道国的税务权益。

目前，“一带一路”沿线国家大多处于加强税收征管、完善税收制度阶段。税收法规也在不断更新和改变。东道国实际税收环境仍存在一定程度的“不确定性”。

也就是说，税务机关和企业（纳税人）对税收政策和相关具体规定的理解存在差异。各地税收征管部门实际执法标准不统一，存在一定差异。

特别是相关税收法律法规的具体条件或场景与企业现状，特别是国际税务业务或事项的复杂性、综合性、新型性等并不完全匹配和吻合。因此，国际税务中介机构更需要代表客户、代表税务。机构间充分沟通、深入交流。

只有这样，才能迫使东道国税务机关做出相对客观、恰当的税务检查或审计处理意见。

因此，国际税务中介机构必须尽量做到客观、中立、理性。既要找准税收法规的支撑点，又要考虑税收法规适用的实际情况和场景。

沟通和说服东道国税务机关和客户并不容易，也考验国际税务中介机构的智慧和专业判断。一般来说，国际税务中介必须维护“走出去”企业客户的底线，即在遵守法律法规的前提下，积极与东道国税务机关官员进行沟通甚至谈判。

“走出去”企业不得缴纳“冤税”、“多税”、“过早纳税”。

当然，如果能够在合法合理的前提下，为“走出去”的企业客户提前进行税务筹划，从而节省税款、节省现金流，那就是“锦上添花”，也是企业的价值所在。国际税务中介！

此外，国际税务中介服务也不能脱离当前世界政治经济形势。特殊的世界地理关系也是国际税务中介机构必须考虑和权衡的因素。借助中国与所在国良好的经贸关系和官方沟通渠道，如在与中国是全面战略伙伴的国家，充分利用中国驻外使馆和商务机构（包括国家派出的税务人员）国家税务总局）与东道国财政税务部（或下属国家税务总局、海关总署）进行对接沟通，推动我国与东道国双边税收协定项下磋商机制的落实而解决一些“走出去”企业的税务纠纷也是特殊且必要的国家立场和专业视角。

7. 交付高质量的专业服务成果

一般来说，国际税务咨询服务成果交付的主要形式是：提交专项税务咨询服务报告，其特点是专业性强，为“走出去”企业量身定制。

报告的专业性高吗？其相关税务专业意见（或建议）是否最终符合客户（“走出去”企业）的特点和需求，能否得到客户的满意和接受，是衡量报告质量高低的核心标准。

总体而言，中国国内税务师事务所对相关专业问题（如原则、思路、方法和工具）的判断和把握应该是合格的。然而，如果想要专业的咨询报告更贴近“走出去”企业的实际情况，制定出符合“走出去”企业特点、能有效解决“走出去”企业面临的问题的切实可行的方案。 “企业还需要中国国内税务机关进行深入细致的一线研究。

包括但不限于：对“走出去”企业所在国进行必要的现场检查、查阅相关信息、采访关键人员、对相关数据进行计算、逻辑分析和验证等。

笔者在此提醒大家：不要做冗长的报道，只提供专业的解释和分析。例如，只是对相关税法规定的理解和解释，列出几条建议的相应选项，以及理论优缺点的比较。

一份真正高质量、有价值、有特色的国际税务咨询报告，必须对实际操作或具体应用提供建设性意见，并且必须有“走出去”企业的具体量化或数据支撑，尤其是后续的计划。具体落实和执行，要有务实有效的建议和实施方法。

鉴于国际税务特殊服务报告的专业和复杂性，通常根据报告的初稿的要求，将与“全球”企业中的相关人员进行多轮讨论，甚至还会进行多次讨论与“循环”企业中的相关人员协商。一些必要的培训和解释。

随后，我们需要进行后续访问，并根据东道国（和中国居住国）的税收政策的变化以及“全球”企业实施的进步获得反馈。如有必要，我们必须及时更新和修改先前的报告，以确保“企业可以全球化并从中受益是可行的。

因此，只有使用如此高质量的国际税务咨询特别报告，我们才能在“全球”公司之间建立信任和赞美，以便我们将来可以拥有更多的新服务项目并从客户那里获得口碑。

在这里，作者特别提醒：国际税收专业咨询报告通常依靠当地的财务和税收中介网络或东道国的合作伙伴来提供专业意见，但是专业意见报告也必须与业务发展或支持有关东道国的“全球”企业。通常，在专业税收意见的背后，仍然需要提醒中国资助的东道国“全球”企业，以改善或完美相关的业务，市场和管理系统或内部控制。因此，除了“要说的一件事”和“一件事给另一件事”之外，还需要一份特别的国际税务咨询报告，还需要一项相应的“全球”企业管理建议。这也是中国国内税务局的“简单”专业报告与东道国的地方税收办公室之间的区别，也就是说，它还可以提供符合“前进全球”的重点和重要性的信息企业管理。专注于企业管理增值服务。

此外，由于东道国当地金融和税收部门提供的专业咨询报告的初稿基本上是基于当地的金融和税收法规和习惯，因此首先在官方中首次提供东道国的语言。中国的国内税收办公室还需要根据对中国文化的理解进行适当的转换和翻译。为了更好地允许中国总体群体的管理理解和欣赏国际税务咨询特别报告，作者强烈建议：东道国的当地官方语言以及中文（也可以添加英语）的报告是必要的，尤其是中国报告的翻译是必不可少的。

总而言之，国际税务咨询业务非常专业，门槛很高。很难培养国际税专家，并且具有很大的影响力。相对而言，这种特殊的中国国内税务公司也更具独家性和竞争力较低。 。

因此，中国的许多国内税收习惯应采取积极行动来提早转变，也就是说，从提供中国税收服务转变为提供国际税收服务。

在“改变轨道”转型的开头，这相对较困难，甚至不得不依靠中国传统的税务业务进行维护和过渡。但是，一旦后来取得了突破，它就被“循环”企业广泛认可和接受，这是与众不同的。国际税务咨询业务将迎来快速发展和爆炸性的时期，并可以获得更好的“早鸟，首先获得”的利润。

作者单位：

Liang Hongxing：北京税收海星税务咨询公司总经理

Lebang Finance and Taxational Group董事长Zhang Junheng